상속세 계산법과 절세 전략 2026 — 공제·세율·신고 기한

상속세, 왜 미리 알아야 할까?

솔직히 상속세는 남의 일이라고 생각하는 분들이 많거든요. 그런데 한국의 상속세 최고세율은 50%로 OECD 국가 중 최고 수준입니다. 부모님이 아파트 한 채와 약간의 금융자산만 남겨도 상속세 대상이 될 수 있어요. 특히 서울·수도권 아파트 가격이 높아진 상황에서, 중산층도 상속세 걱정을 해야 하는 시대가 됐습니다. 제가 직접 해보니 미리 준비하지 않으면 상속 시점에 현금이 부족해서 부동산을 급매해야 하는 상황이 생기더라고요.

2026년 상속세 세율 구간

상속세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이란 상속재산 총액에서 각종 공제를 차감한 금액이에요.

예를 들어 과세표준이 8억 원이면, 8억 × 30% - 6,000만 원 = 1억 8,000만 원이 상속세액이에요. 여기에 자진신고하면 신고세액공제 3%를 적용받아 약 1억 7,460만 원을 납부하게 됩니다.

상속세 공제 항목 총정리

기초공제와 인적공제

기초공제는 상속재산에서 무조건 2억 원을 차감합니다. 여기에 인적공제로 배우자가 있으면 5억 원(법정 최소), 자녀는 1인당 5,000만 원, 미성년자는 1,000만 원 × 잔여 성년 연수를 추가로 공제해요. 다만 기초공제 + 인적공제 합계가 5억 원 미만이면, 일괄공제 5억 원을 선택할 수 있습니다. 대부분의 경우 일괄공제 5억 원이 더 유리하거든요.

배우자 상속공제

배우자가 실제로 상속받은 금액에 대해 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제됩니다. 배우자 공제는 상속세 절세에서 가장 큰 금액을 차지하기 때문에 매우 중요해요. 법정상속분 범위 내에서 배우자가 많이 상속받을수록 공제가 커집니다.

금융재산 상속공제

금융재산에서 금융부채를 뺀 순금융재산의 20%(최대 2억 원)를 공제합니다. 순금융재산이 2,000만 원 이하면 전액, 2,000만 원 초과 1억 원 이하면 2,000만 원을 공제해요.

동거주택 상속공제

피상속인과 10년 이상 같이 살던 주택을 상속받는 경우, 주택 가액의 100%(최대 6억 원)를 공제받을 수 있어요. 1세대 1주택 요건 등 조건이 까다롭지만 금액이 크니 해당되면 꼭 챙기세요.

상속세 신고 기한과 절차

상속세 신고 기한은 상속 개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 3월 15일에 사망하셨다면 2026년 9월 30일까지 신고해야 해요. 해외 거주자의 경우 9개월로 연장됩니다.

• 상속재산 목록 작성 (부동산, 금융자산, 기타자산)
• 채무 및 공과금 확인 (장례비용 최대 1,500만 원 공제)
• 상속재산 평가 (부동산은 기준시가 또는 감정평가)
• 각종 공제 적용 후 과세표준 산출
• 세율 적용 후 자진신고세액공제 3% 적용
• 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문 신고

상속세 절세 전략 5가지

1. 사전 증여 활용

상속세보다 증여세가 유리한 경우가 많아요. 증여재산 공제(배우자 6억 원, 성인 자녀 5,000만 원)를 10년마다 활용하면 상속재산을 미리 줄일 수 있습니다. 다만 상속 개시 전 10년 이내(상속인 기준) 증여분은 상속재산에 합산되니 일찍 시작하는 게 중요해요.

2. 배우자 상속공제 극대화

배우자가 법정상속분 범위 내에서 최대한 상속받으면 배우자 공제 30억 원 한도까지 활용할 수 있어요. 다만 배우자가 나중에 사망할 때 다시 상속세가 부과되므로 2차 상속까지 시뮬레이션해야 합니다.

3. 부동산 감정평가 활용

부동산은 기준시가로 평가하면 시가보다 낮아 상속세가 줄어들 수 있지만, 매매사례가액이 있으면 그것을 적용합니다. 상황에 따라 감정평가를 받는 것이 유리할 수도 있으니 전문가와 상담하세요.

4. 연부연납과 물납 활용

상속세가 2,000만 원을 초과하면 최대 5년간(최대 10년, 가업상속의 경우 20년) 분할납부(연부연납)가 가능합니다. 현금이 부족할 때 유용하지만 연 이자율이 적용돼요.

5. 가업승계 공제

10년 이상 경영한 중소·중견기업을 상속하면 최대 600억 원까지 공제됩니다. 피상속인이 10년 이상 대표이사로 재직하고, 상속인이 사후관리 요건(7년간 업종 유지 등)을 충족해야 해요.

상속세 계산 실전 예시

서울 아파트 12억 원, 금융자산 3억 원, 퇴직금 2억 원을 남기고 배우자와 자녀 2명이 상속받는 경우를 계산해볼게요. 총 상속재산 17억 원에서 일괄공제 5억 원, 배우자 공제 5억 원(법정 최소), 금융재산 공제 6,000만 원, 장례비 1,500만 원을 빼면 과세표준은 약 5억 7,500만 원입니다. 세율 30%를 적용하면 1억 7,250만 원 - 누진공제 6,000만 원 = 1억 1,250만 원. 자진신고 공제 3%를 적용하면 최종 세액은 약 1억 913만 원이에요. 상속재산의 6.4% 정도가 세금으로 나가는 셈이죠.

자주 하는 실수와 주의사항

첫째, 사전 증여분을 누락하는 경우가 많아요. 상속 개시 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 반드시 합산해야 합니다. 둘째, 보험금을 상속재산에서 빼먹는 실수도 있어요. 피보험자가 피상속인인 생명보험 사망보험금은 상속재산에 포함됩니다. 셋째, 신고 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%(부정행위 시 40%)와 납부불성실 가산세가 추가되니 반드시 기한 내에 신고하세요.